企业财税合规实务：交易真实却收虚开发票应对全解

交易真实收虚票的识别与应对

当企业遭遇交易流程完全合规却收到虚开发票的特殊情况时，财务人员应当立即启动风险防控机制。首要任务是核查业务凭证链的完整性，重点确认以下要素：

会计处理规范流程

发现异常发票后应当立即暂停账务处理，按以下步骤建立风险隔离机制：

1. 冻结已认证的进项税额申报
2. 重新核实供应商文件
3. 准备交易完整证据链备查

针对已入账的异常发票，需在发现当期的增值税申报表中做进项转出处理，并在会计账簿中单独设置"待处理涉税事项"科目进行核算。

税务稽查应对要点

税务机关核查时需重点准备以下证明材料：

• 完整的银行支付凭证与资金流向说明
• 货物运输的GPS轨迹与签收单据
• 供应商现场考察记录与文件

特别需要注意交易各环节的时间逻辑匹配，包括合同签订日、货物出库日、物流运输日、发票开具日等关键时点的对应关系。

风险防控体系建设

建立供应商准入的三级审核制度：

特殊情形处理指引

当出现供应商失联等极端情况时，应当立即采取以下措施：

• 向主管税务机关提交情况说明
• 保存交易磋商过程沟通记录
• 申请开具《已证实虚开通知单》

涉及跨区域交易的，需特别注意保存货物运输的完整轨迹记录，必要时可申请物流企业出具官方证明文件。