常见财税隐患预警清单

注：完整风险清单包含10项典型问题，涉及固定资产折旧、应付股利处理等多个维度，建议建立风险自查台账。

资金账户核查要点

现金账簿需保持正向余额，定期进行账实核对。建议建立双人监盘制度，库存现金量需符合人民银行相关规定。

银行账户核查着重关注未达账项处理，对于异常往来款项需制作余额调节表。长期休眠账户建议及时办理销户手续，降低账户管理风险。

资产清查操作规范

存货盘点需制作分类统计表，区分正常库存、呆滞物料和报损物资。对于在途物资需跟踪物流信息，确保收发记录完整准确。

固定资产清查应制作资产卡片，记录使用部门、保管人员等信息。存在减值迹象的资产需进行专业评估，及时计提减值准备。

往来款项管理策略

应收账款需制作账龄分析报告，对超期账款启动催收程序。建议将收款绩效纳入相关业务人员考核体系。

其他应收款应定期清理，重点核查股东借款、员工借支等特殊款项。关联方资金往来需符合独立交易原则，避免税务稽查风险。

费用报销管控机制

建立费用报销时效管理制度，确保当年费用及时入账。跨期费用需在账务处理时添加特别备注说明。

票据管理实行责任人制度，对缺失发票的情况追溯至具体经办人员。电子发票需同步进行真伪验证和重复报销筛查。

税务申报特别提示

编制年度税费缴纳汇总表，比对行业税负率标准。重点关注增值税税负率、企业所得税贡献率等核心指标。

全面检查进项发票认证情况，对异常发票及时进行进项转出处理。企业所得税汇算清缴前需完成资产损失专项申报。